עצמאי רשאי לשנות את סכום ההפקדה החודשית בכל עת מול הגוף המנהל, ואף להפסיק אותה. אבל שלושה דברים קורים ברגע שעוצרים: חובת ההפקדה שבחוק ההתייעלות הכלכלית ממשיכה לחול, הטבת המס לאותה שנה אינה ניתנת להשלמה אחורה, והכיסויים הביטוחיים בקרן הפנסיה מתחילים ספירה לאחור. קיימות גם חלופות ביניים שמעטים מכירים.
חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה ליישום התכנית הכלכלית לשנים 2017 ו-2018), התשע״ז-2016, קבע חובת הפקדה לחיסכון פנסיוני על עצמאים. החובה חלה בטווח גילאים מוגדר ועל מי שעברו את תקופת ההרצה הראשונית בעסק.
שיעורי ההפקדה נקבעים במדרגות שנגזרות מהשכר הממוצע במשק, ולכן הם מתעדכנים מעת לעת. אין טעם לשנן מספר; את השיעור התקף לשנת המס הנוכחית בודקים מול רשות המסים או מול בעל רישיון פנסיוני.
שתי נקודות שחשוב להכיר:
זה ההפסד המיידי והוודאי ביותר, ולרוב הוא גדול ממה שנדמה.
פקודת מס הכנסה מעניקה לעצמאי שני סוגי הטבה על הפקדות לחיסכון פנסיוני: ניכוי מההכנסה החייבת לפי סעיף 47, וזיכוי ממס לפי סעיף 45א. שתיהן מוגבלות בתקרות שנגזרות מההכנסה החייבת ומעודכנות מדי שנה.
המנגנון הקריטי: ההטבה ניתנת על הפקדות שבוצעו בפועל בתוך שנת המס. אחרי 31 בדצמבר לא ניתן להשלים רטרואקטיבית הפקדה עבור השנה שהסתיימה ולקבל עליה את ההטבה. שנה שדולגה היא הטבה שלא תחזור.
אם ההפקדות מנותבות לקרן פנסיה, הן רוכשות גם כיסוי לנכות ולשאירים. הפסקת ההפקדות מפעילה מנגנון קצוב בזמן.
לפי התקנון האחיד לקרנות פנסיה חדשות, לאחר הפסקת ההפקדות הכיסוי הביטוחי נשמר לתקופה מוגבלת שבה עלות הריסק ממשיכה להיגרע מהצבירה. לאחר מכן ניתן בדרך כלל להאריך את הכיסוי לתקופה נוספת, בכפוף לבקשה מפורשת ולתנאי התקנון. זו בקשה שצריך להגיש, והיא אינה מתרחשת מאליה.
אם התקופה חלפה בלי בקשה, הכיסוי פוקע. חידוש מאוחר יותר עשוי לחייב הצהרת בריאות וחיתום מחדש, ובגיל מבוגר יותר או לאחר שינוי במצב הבריאותי הוא אינו בהכרח חוזר לתנאים הקודמים.
התקופות המדויקות מופיעות בתקנון של הקרן שלך, ולכן בודקים אותן שם ולא לפי כלל אצבע. רשימת הקרנות נמצאת בעמוד קרנות הפנסיה.
הפסקה מלאה היא רק אחת מהאפשרויות:
ההבחנה בין מצוקת תזרים לבין חשש מהשוק היא שקובעת איזו חלופה רלוונטית, והיא ראויה לשיחה עם בעל רישיון פנסיוני לפני הביצוע.
ההסדר לעצמאים שנקבע בחוק ההתייעלות הכלכלית כולל רכיב ייעודי למצבים של הפסקת פעילות: חלק מהכספים שהופקדו מיועד למשיכה בעת סגירת עסק או הפסקת עיסוק, בתנאים ובשיעורים שנקבעו בחוק ומתעדכנים מעת לעת.
המשמעות המעשית חשובה. עצמאי שנקלע למצוקת תזרים ומפסיק להפקיד מוותר גם על צבירת הרכיב הזה, שנועד בדיוק למצב שאליו הוא עלול להגיע. מנגד, משיכה של הרכיב שלא בהתאם לתנאים שנקבעו נחשבת משיכה שלא כדין, עם השלכות מס משלה.
לפני שעוצרים, שתי בדיקות טכניות: מה נצבר ברכיב הזה בחשבון שלך, ומה התנאים למשיכתו לפי החוק ולפי תקנון הגוף המנהל. שניהם מופיעים בדוח התקופתי ובדוח המסלקה הפנסיונית, והפרשנות שלהם מול ההכנסה החייבת שלך היא עבודה של רואה חשבון או בעל רישיון פנסיוני.
עצמאי ששוקל לעצור הפקדות? בעל רישיון פנסיוני יעבור איתך על מה שנצבר בחשבון ועל מה שנעצר ברגע שמפסיקים, בשיחת היכרות ללא עלות. יועץ/סוכן פנסיוני בעל רישיון יחזור אליך תוך 24 שעות. ללא עלות, ללא התחייבות.
כן. חוק ההתייעלות הכלכלית, התשע״ז-2016, קבע חובת הפקדה לחיסכון פנסיוני על עצמאים בטווח גילאים מוגדר, לאחר תקופת הרצה ראשונית בעסק. שיעורי ההפקדה נקבעים במדרגות שנגזרות מהשכר הממוצע במשק, ואי-עמידה בחובה עשויה לגרור סנקציה כספית.
טכנית כן. שינוי או הפסקה של הוראת ההפקדה מתבצעים מול הגוף המנהל בכל עת. עם זאת, חובת ההפקדה נבדקת ברמת שנת המס כולה, ולכן הפסקה באמצע השנה אינה בהכרח מייצרת אי-עמידה בחובה אם ההפקדה מושלמת עד 31 בדצמבר.
הניכוי לפי סעיף 47 והזיכוי לפי סעיף 45א לפקודת מס הכנסה ניתנים על הפקדות שבוצעו בפועל בתוך שנת המס. לאחר תום השנה לא ניתן להשלים הפקדה רטרואקטיבית ולקבל עליה את ההטבה עבור אותה שנה.
לפי התקנון האחיד לקרנות פנסיה חדשות, הכיסוי נשמר לתקופה מוגבלת שבה עלות הריסק ממשיכה להיגרע מהצבירה. הארכה מעבר לכך מותנית בבקשה מפורשת ובתנאי התקנון. אם הכיסוי פקע, חידושו עשוי לחייב הצהרת בריאות וחיתום מחדש.
הקטנה משאירה את החשבון פעיל, שומרת על רצף הכיסוי הביטוחי ומזכה בהטבת מס על הסכום שהופקד בפועל. הפסקה מלאה עוצרת את שלושת המרכיבים יחד: הצבירה, ההטבה השנתית והרצף הביטוחי, ומפעילה את הספירה לאחר לפקיעת הכיסוי.