הטעות שגורמת לרוב ההפסדים היא ההנחה ש"קופת גמל היא קופת גמל". בפועל, בתוך החשבון עשויים לשבת רכיבים בעלי דין מס שונה לחלוטין:
את ההרכב המדויק אפשר לראות בדוח השנתי מהגוף המנהל ובאתר "הר הכסף" של רשות שוק ההון.
לפי תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), משיכת כספי תגמולים שלא בהתאם לתנאי החוק חייבת במס בשיעור 35%, המנוכה במקור על ידי הגוף המנהל. בחלק מהמקרים, ובכלל זה אצל עמית עצמאי, החיוב נקבע לפי הגבוה מבין 35% לבין שיעור המס השולי — הנוסח המחייב הוא זה שבפקודה ובתקנות.
הניואנס שרוב האנשים מפספסים: המס מוטל על מלוא הסכום שנמשך — הקרן והרווח יחד — ולא רק על הרווח. זה הבדל מהותי מול מס רווח הון רגיל, וזו הסיבה שמשיכה מוקדמת של כספי קצבה היא בדרך כלל הפעולה היקרה ביותר שאפשר לעשות בתיק הפנסיוני.
כספי פיצויים שהופקדו על ידי מעסיק ניתנים למשיכה בעת עזיבת עבודה. עד תקרת הפטור הקבועה בחוק המשיכה פטורה ממס; מעליה — הסכום חייב במס לפי מדרגות המס השוליות שלך, ולעיתים ניתן לפרוס אותו על פני שנים.
מה שלא כתוב בטופס: משיכת פיצויים בפטור מקטינה את הפטור שיעמוד לרשותך על הקצבה החודשית בגיל פרישה, לפי מנגנון הקיזוז המכונה "נוסחת השילוב" בפקודת מס הכנסה. פטור שנלקח היום נגרע מפטור עתידי על הכנסה חודשית לכל החיים.
לכן ההחלטה אם למשוך פיצויים או להשאירם ברצף קצבה אינה שאלה של "כמה כסף אני צריך עכשיו" אלא חישוב מול הפנסיה העתידית — חישוב שנעשה מול בעל רישיון פנסיוני, ולעיתים גם מול רואה חשבון.
החקיקה מכירה בכמה מצבים שבהם ניתן למשוך כספי תגמולים לפני גיל 60 בלי מס משיכה שלא כדין, או בשיעור מופחת:
הסכומים והשיעורים בכל אחד מהמסלולים מתעדכנים, ולכן את הנתון המחייב יש לשלוף מאתר רשות המסים או רשות שוק ההון ולא מפורום או מפוסט ישן.
מי שבוחן ממילא את מבנה התיק — זו הזדמנות לעבור גם על השוואת הקופות ועל דמי הניהול, שם נמצא לרוב מקור החיסכון האמיתי. המידע בדף כללי, והנוסח המחייב הוא זה שבחקיקה ובתקנות.
שוקל למשוך כסף מקופת גמל? בעל רישיון פנסיוני יפרק את הקופה לרכיבים ויראה מה ייגבה בפועל — לפני החתימה. יועץ/סוכן פנסיוני בעל רישיון יחזור אליך תוך 24 שעות. ללא עלות, ללא התחייבות.
על משיכת כספי תגמולים שלא בהתאם לתנאי החוק חל מס בשיעור 35% על מלוא הסכום שנמשך, לפי תקנות מס הכנסה, ובחלק מהמקרים לפי הגבוה מבין 35% לשיעור המס השולי. כספים אחרים בקופה — פיצויים, כספים מלפני 2006 או קופת גמל להשקעה — כפופים לכללים שונים.
לא. במשיכה שלא כדין של כספי תגמולים המס מוטל על מלוא הסכום — הקרן והרווח יחד. זה שונה ממס רווח הון, שחל על הרווח הריאלי בלבד.
כן. התקנות מכירות בעילות כמו נכות צמיתה בשיעור שנקבע, הוצאות רפואיות חריגות, יתרה צבורה נמוכה ומצב של הכנסה נמוכה. התנאים והסכומים מתעדכנים ומתפרסמים ברשות המסים.
כן. משיכת פיצויים בפטור מקטינה את הפטור העתידי על הקצבה החודשית, לפי מנגנון הקיזוז בפקודת מס הכנסה. זהו חישוב שכדאי לעשות מראש מול בעל רישיון.