כמה מס משלמים על משיכת קרן השתלמות לפני 6 שנים?

מתי הקרן נזילה — שלושת המסלולים

קרן השתלמות הופכת לנזילה בפטור ממס באחד משלושה מצבים, לפי פקודת מס הכנסה:

• 6 שנות ותק מההפקדה הראשונה — המסלול הרגיל, לכל מטרה.
• 3 שנות ותק, לצורך השתלמות — משיכה למימון השתלמות מקצועית, בכפוף לתנאים ולאישורים.
• 3 שנות ותק בגיל פרישה — מי שהגיע לגיל פרישה ובידיו קרן בת שלוש שנים לפחות.

בנוסף, במקרה פטירה משולמים הכספים ליורשים בהתאם לכללים החלים. כל משיכה לפני שהתקיים אחד התנאים נחשבת משיכה שלא כדין.

על מה חל המס

הקרן מורכבת ממרכיבים שונים, ולכל אחד דין אחר:

• הפקדות העובד — נוכו מהשכר לאחר מס, ולכן אינן ממוסות שוב בעצם המשיכה.
• הפקדות המעסיק — לא חויבו במס בעת ההפקדה. בעת משיכה שלא כדין הן נחשבות הכנסה חייבת.
• הרווחים — הרווח שנצבר לאורך השנים חייב במס בהתאם לכללים החלים על משיכה שלא כדין.

הגוף המנהל אינו מכיר את מלוא תמונת ההכנסות שלך, ולכן מנכה מס במקור בשיעור המרבי. מי ששיעור המס השולי שלו נמוך יותר — למשל מי שלא עבד באותה שנה — רשאי לפנות לרשות המסים לתיאום מס או להחזר. את החישוב עושים מול יועץ מס או בעל רישיון פנסיוני על הנתונים האישיים, ולא לפי שיעור כללי שמופיע ברשת.

למה אי אפשר למשוך רק חלק

לפני שהקרן נזילה אין מנגנון של משיכה חלקית. הבקשה סוגרת את החשבון: כל הצבירה נמשכת, המס מנוכה מהמרכיבים החייבים, והוותק שנצבר נמחק.

זו הנקודה שהופכת את ההחלטה ליקרה יותר ממה שהיא נראית. למי שנותרו שנתיים לוותק, משיכה היום אינה רק גובה מס — היא מאפסת את הספירה, כך שהקרן הבאה תגיע לנזילות רק בעוד שש שנים במקום שנתיים.

אחרי שהקרן נזילה, לעומת זאת, אפשר למשוך סכומים חלקיים ולהשאיר את היתרה מושקעת כשהוותק נשמר. ההפרש בין שני המצבים הוא מרכז התכנון כאן.

מה בודקים לפני משיכה

1. כמה ותק נותר. בדקו את מועד ההפקדה הראשונה בדוח ולא לפי הזיכרון. לעיתים מדובר בחודשים.
2. אם אחד החריגים חל עליכם — השתלמות מקצועית, או גיל פרישה עם שלוש שנות ותק.
3. אם קיימת קרן נוספת נזילה. רבים מחזיקים יותר מקרן אחת, ואחת מהן כבר עברה את הוותק. איתור חשבונות: איך מוצאים כספים פנסיוניים.
4. מהי החלופה. חלק מהגופים מציעים הלוואה כנגד הקרן בתנאים משתנים. זו התחייבות לכל דבר — ויש לבחון אותה כמו כל אשראי.
5. מה הסכום נטו. חלק מהסכום ממילא אינו ממוסה; המספר הרלוונטי הוא כמה יתקבל בפועל, לא מה השיעור.

מה נכנס לשיקול משני הצדדים

שאלות נפוצות